פתיחת עוסק פטור: המדריך המלא

יציאה לדרך חדשה ועצמאית היא תמיד עניין מרגש ומשמח, וזה ללא ספק הזמן שלכם להגשים את עצמכם כפי שתמיד רציתם. אבל קודם, יש כמה עניינים בירוקרטיים שתצטרכו לטפל בהם, כמו פתיחת תיק עוסק פטור ברשויות המס. איך תעשו את זה? כל הפרטים ממש כאן.

מהו עוסק פטור?

עוסק פטור, כפי שנקרא בעבר "עוסק זעיר", הוא למעשה ההצהרה שלכם כעצמאיים שפועלים במחזור עסקאות קטן יחסית. כל אדם יכול לפתוח עוסק פטור, כל עוד הוא מעל גיל 18 ותקרת הכנסותיו אינה עולה על 102,292 ₪ בשנה, נכון לשנת 2022. עוסק פטור אינו יכול לגבות מס ערך מוסף (מע"מ) מלקוחותיו ולכן הוא פטור מדיווחים חודשיים, זאת בניגוד לעוסק מורשה או לכל חברה אחרת המוכרת במע"מ. עם זאת, יש להדגיש, הפטור של עוסק פטור אינו נוגע לחובת התשלומים למס הכנסה ולביטוח לאומי.

למי יכול להתאים עוסק פטור?

כאמור, עוסק פטור יכול להתאים לכל אדם בגיר שסך כל הכנסותיו אינו עולה על הסכום המוגדר בחוק. כלומר, אם מחזור העסקאות השנתי הצפוי שלכם לא יעלה על הסכום המוגדר מדי שנה, תוכלו להגיש בקשה לעוסק פטור. כמו כן, קיימים סוגי עיסוק המפורטים בסעיף 13 לתקנות מס ערך מוסף החייבים להירשם כעוסק מורשה ולא כעוסק פטור, גם אם מחזור העסקאות שלהם בשנה נמוך מ-102,292 ₪. לפיכך, כדי להגיש בקשה לפתיחת עוסק פטור, על העצמאי להצהיר על סוג העיסוק שלו כדי שפקיד מע"מ יוכל לבדוק האם העיסוק עומד בקריטריונים לפתיחת עוסק פטור.

פתיחת עוסק פטור שלב אחרי שלב:

כחלק משלב ההקמה של העסק, יש לרשום את העסק ברשויות המס או לחילופין, לשכור רואה חשבון או יועץ מס שיעשה עבורכם את העבודה ויגיש בשמכם את כל הטפסים הרלוונטיים. תוכלו גם לקרוא את המדריך לפתיחת עוסק פטור באתר iCount שבו יש עוד הרבה מידע שימושי ומדריכים בנושא.

מע"מ

השלב הראשון הוא להגיע לסניף המע"מ הקרוב אליכם ולפתוח תיק במע"מ, וזאת למרות שהעוסק הפטור פטור מתשלום וגביית מע"מ. לפתיחת התיק תידרשו להצטייד בטופס רישום יחד עם מסמכים נוספים, כמו צילום תעודת זהות ומסמך המאשר שקיים חשבון בנק לכם או לעסק. כמו כן, תצטרכו להצהיר על גובה ההכנסות המשוער לכם כדי לסווג אתכם לסוג העוסק הרלוונטי ולהעניק לכם מספר עוסק פטור.

מס הכנסה

בשלב הבא, תצטרכו להגיע לאחד מסניפי מס הכנסה ולפתוח תיק מול פקיד שומה. לאחר מספר ימים אתם צפויים לקבל בדואר את האישור בעבור פתיחת התיק המס הכנסה. מידי חודשיים תצטרכו לשלם מראש את תשלומי המס בהתאם לצפי ההכנסות העתידיות, אך בתום כל שנת מס תידרשו לבצע השוואה בין צפי ההכנסות לבין ההכנסות בפועל ובהתאם לכך תידרשו לשלם את הפערים או לבקש החזרי מס.

ביטוח לאומי

אצל שכירים, תשלומי מס לביטוח לאומי מנוכים על ידי המעסיק מהמשכורת החודשית. לעומת זאת, עצמאיים צריכים לבצע את התשלום בעצמם, ולשם כך תידרשו להסדיר מול הביטוח הלאומי את תשלומי המס שלכם. בהתאם לסיווגו של העסק שלכם ולפרטים שתמלאו, כמו שעות עבודה שבועיות והרווחים העתידיים של העסק, הביטוח הלאומי יקבע את שיעור המקדמות שעליכם לשלם. את המקדמות תצטרכו לשלם מידי חודש מראש, אך בתום כל שנת מס תוכלו לקבל החזרים (או לחילופין – לשלם הפרשים שהצטברו) אם קיים פער בין צפי ההכנסות לבין ההכנסות בפועל.

המסמכים לפתיחת עוסק פטור

עבור כל אחד מהגופים הממשלתיים תידרשו להגיש טפסים מסוימים שנדרשים לפתיחת עסק. את כל המסמכים הנדרשים ניתן להשיג לבד, אך כדי לייעל את התהליך, תוכלו להסתייע ברואה חשבון שיוכל להשיג עבורכם את המסמכים הרלוונטיים והעדכניים ביותר בקלות. כדי לבצע תהליכים מול כל אחת מרשויות המס, עליכם להצטייד בתעודת הזהות שלכם (יחד עם ספח).

טופס 821 – טופס בקשה לפתיחת תיק מע"מ לעוסק מורשה או פטור. את הטופס מגישים לסניף המע"מ הקרוב לבית העסק, בצירוף עם אישור על פרטי חשבון בנק, תעודת זהות והסכם שכירות או רכישת מקום בית העסק.

טופס 5329 – דו"ח פרטים אישיים והצהרה על מקורות הכנסה המוגש לפקיד שומה במס הכנסה. אם אתם עתידים להעסיק עובדים בעסק שלכם, תצטרכו גם למלא טופס לצורך פתיחת תיק ניכויים.

טופס 6101 – נקרא גם "דין וחשבון רב שנתי" המשמש לפתיחת תיק גבייה. טופס זה מוגש לביטוח הלאומי.

היתרונות בפתיחת עוסק פטור

דיווח למע"מ

עוסק מורשה נדרש להגיש דיווח למע"מ מדי חודש. לעומת זאת, עוסק פטור נדרש לדווח למע"מ פעם אחת בשנה, בדרך כלל בכל תום שנת מס. חשוב לדעת שאם אתם עוברים את תקרת ההכנסות שלכם, תידרשו לעבור מעוסק פטור לעוסק מורשה, וחשוב להכיר את התהליך, ולדעת מתי יש לבצע אותו כדי להימנע מחובות מס לרשויות המדינה.

פטור ממע"מ - הפטור ממע"מ הופך את כל הפעולות החשבונאיות בעסק לקלות ולפשוטות יותר, מכיוון שהעוסק הפטור אינו צריך להוסיף מע"מ והוא מפיק קבלות בלבד.

עלויות שכר טרחה נמוכות - בהשוואה לניהול תיק עוסק מורשה, עלויות שכר טרחה לרואה חשבון בניהול תיק עוסק פטור נמוכה יחסית, זאת מפני שהדיווח לרשויות מתבצע בתדירות נמוכה יותר.

החסרונות בפתיחת עוסק פטור

תדמית - עוסקים פטורים "זוכים" לתדמית של עסק קטן ולרוב חסר ניסיון, מה שעלול להיתפס בצורה לא חיובית מצד לקוחות עסקיים. כמו כן, יש לקוחות עסקיים שאינם מוכנים לעבוד עם ספק שאינו מנפיק חשבוניות מס.

החזרים ממע"מ - אי אפשר לקבל החזר ממע"מ עבור ההוצאות של בית העסק.

פתיחת עוסק פטור עצמאית או לא?

השאלה המרכזית שמעסיקה כל אדם המתכנן להקים עסק היא האם לעשות את התהליך לבד או להיעזר ברואה חשבון. ניהול עסק בצורה חוקית ואידיאלית מצריכה ניהול חשבון עקבי, שוטף ומסודר הכולל תיעוד מלא של כלל ההכנסות וההוצאות של בית העסק. ניתן בהחלט לבצע את המעקב באופן עצמאי אם אתם עובדים בצורה מסודרת, אך שכירת שירותיו של רואה חשבון אמין יכולה לסייע לכם לנהל את התהליך בצורה מיטבית ובראש שקט.

לסיכום: אם אתם עומדים בפני הקמה של בית עסק, יש מספר תהליכים שתידרשו לבצע. כדאי לעשות זאת בליווי אנשי מקצוע, שיעניקו לכם את כל המידע הנחוץ כדי לבצע את התהליך על הצד הטוב ביותר. בהצלחה!