תעשו את החשבון: מדוע חשוב לקבל ייעוץ בנושא מיסוי פנסיוני?

מוגש מטעם : גיל בוכוייץ ייעוץ ומיסוי בע"מ

השופט האמריקאי האגדי, לרנד הנד, אמר ש"כל אדם צריך לארגן את ענייניו, כך שתשלומי המיסים שלו יהיו נמוכים ככל הניתן". הדברים נכתבו אולי בשנות ה-30, אולם הם יפים כמובן גם היום: בין אם אנחנו עצמאיים ובין אם אנו שכירים, לרובנו ישנן לא מעט דרכים בהן אנו יכולים להפחית את נטל המס שחל עלינו, ולהישאר עם יותר כסף בחשבון הבנק. רו"ח גיל בוכוייץ, עם ותק של קרוב ל-30 שנים בתחום של ראיית חשבון, שם לנו זרקור על מקום שאולי לא כולנו חשבנו שניתן לחסוך בו: תשלום המס אותו משלמים על כספי הפנסיה שלנו.

מהי פרישה?

לפי החוק, בכל פעם שמשולמת לנו משכורת, המעסיק מפריש חלק מן השכר לקרן הפנסיה שלנו (חלק משולם מתוך המשכורת שלנו, וחלק על חשבון המעסיק). מתוך הכספים המופרשים לקרן הפנסיה, חלקם מוגדרים כרכיב המיועד לתשלום תגמולי קצבה בגיל פנסיה, וחלקם בגדר רכיב המיועד לפיצויים בגין עזיבת עבודה. כאשר עובד מגיע לגיל פרישה (נכון להיום, גיל 67 לגברים, או 62 לנשים), או לחילופין, כאשר עובד עוזב מקום עבודה, ומגיע למקום עבודה חדש, מתרחש בעצם אירוע מס ביחס לכספי הפרישה.

גיל בוכוייץ: "כאשר מתרחש אירוע פרישה, אדם צריך למלא טופס 161, ובו הוראות ביחס לכספי הפנסיה. עומדות בפניו ארבע אפשרויות לבחור מביניהן. הראשונה היא למשוך את הפיצויים באותו מועד, ולשלם מס על החלק שלא פטור ממס. מהו הסכום הפטור ממס? החישוב הוא גובה המשכורת האחרונה, או עד גובה הפטור המקסימלי (סכום המשתנה מדי תקופה. נכון להיום, בערך 12,400 שקלים), לפי הנמוך מביניהם, כפול מספר שנות הוותק של העובד בעבודה. כלומר, כל שקל שהוא מעבר לחישוב של מספר שנות ותק התעסוקה כפול גובה המשכורת, חייב בתשלום מס, לפי שיעור מס ההכנסה השולי של אותו נישום".

"במקרים רבים, היות מדובר בסכומים לא קטנים שהצטברו, הסכום שיש לשלם בגינם גבוה גם הוא", אומר בוכוייץ, "וכאן אנו מגיעים לאפשרויות הנוספות, המאפשרות חיסכון בגובה המס אותו אנו חבים. האפשרות השנייה בה ניתן לבחור במועד פרישה, היא לייצר 'רצף פיצויים', כלומר לדחות את משיכת הפיצויים, ובעצם לצרף את ותק התעסוקה שצברנו אצל מעסיק א' לתקופה שלנו אצל מעסיק ב'. אז נוכל להחליט למשל כי רק בתום התקופה אצל מעסיק ב', נמשוך את כספי הפיצויים על שתי התקופות. בצורה זו, המכפלה גדלה (היות וכפלנו במספר גבוה יותר של שנות ותק), ולכן תקרת סכום הפטור גדלה גם היא".

"אפשרות שלישית" אומר בוכוייץ, "היא ליצור 'רצף קצבה', כלומר במקום למשוך את כל הסכום בבת אחת, לדחות את אירוע המס למועד הפרישה, ולמשוך אותו בצורה של קצבה, באופן שבו בחרנו לפרוס אותה (בהתאם לאמות המידה הקבועות בחוק). בצורה הזאת, ניתן לתכנן את הפריסה, כך שנשלם כמה שפחות מס. האפשרות הרביעית, היא במקום לפרוס את הקצבה, לפרוס את חבות המס עצמה: ניתן לפרוס את המס אותו חייבים לשלם על חשבון שנות המס החולפות, או על חשבון שנות המס העתידיות. אפשרות זו היא כלי נוסף לתכנון מס העומדת בפני נישומים במועד פרישה".

"איך בוחרים בין האפשרויות? בהתאם למספרים", אומר בוכוייץ. "בודקים את גובה המשכורת של הנישום, בוחנים את תשלומי המס ששילם בשנים הקודמות, שואלים אותו לגבי המס שהוא צופה שישולם עבורו בשנים הבאות, פטורים שאולי הנישום זכאי להם, מהן תוכניותיו העתידיות בגיל הפרישה וכדומה. כאן נכנסת לפעולה המקצועיות והיצירתיות של מתכנן המס, להביא את התוצאה המיטבית עבור הלקוח שלו".

איש של מספרים

גיל בוכוייץ הינו רואה חשבון משנת 1993. במהלך הקריירה שלו, עבד כשכיר באחד המשרדים הגדולים בישראל לראיית חשבון, וכן בחברות וגופים גדולים כגון עיריית תל אביב, כימיקלים לישראל, ובמערכת הבנקאית. כיום משמש רו"ח בוכוייץ כיועץ חיצוני לגופים מוסדיים, מנהל משרד לראיית חשבון בזכרון יעקב, וכן מעניק שירותי ייעוץ מס ללקוחות מסוגים שונים. בוכוייץ ומשרדו מתמחים בנושאים פיננסיים רבים כגון מימון, מיסוי תאגידי, מיסוי נישומים זרים, עולים חדשים, חשבות שכר, ניהול פיננסי מתקדם ועוד.

 

"רבים חושבים שייעוץ מס שמור רק למי שיש סכומים גדולים, אולם למעשה חלק גדול מאד מהאוכלוסייה משלם מיסים עודפים מסיבות שונות. לפעמים ייעוץ המס שווה המון כסף, גם כאשר מדובר בשכירים. הכל תלוי ברמת המודעות של הנישום לנושא של תכנון מס. למשל, יש אנשים רבים שמשלמים שומות מס שבח. אולם לא פעם אפשר לעשות פריסה של חבות המס, ואז להוזיל את סכום המס בהתאם להוספת קריטריונים שונים. כאשר מדובר במבוגרים מעל גיל פרישה, אפשר לבצע פריסת מס ואותם אנשים ירוויחו בצורה ניכרת".

 

"מצד שני, לעתים אנשים לא משלמים מיסים שהם צריכים. למשל, עולים חדשים שיש להם עסקים בחו"ל, והם מניחים שיש להם פטור מדיווח בהיותם עולים חדשים. עם זאת, הפטור הזה הוא לא אוטומטי וגורף, וחשוב לוודא מבחינתם שהם מכוסים, ורשות המיסים לא תוכל לבוא אליהם בתלונות בעתיד. עם המהפכה שעשתה רשות המיסים בנוגע לאיסוף מידע, זו שאלה של זמן עד שיגיעו לכולם, ועדיף לנישומים לפנות אל הרשות או לפחות לקבל ייעוץ, מאשר שהרשות תגיע אליו קודם".

 

משרדו של גיל בוכוייץ נמצא ברחוב השמורה 2/6 בזכרון יעקב. ניתן לפנות אל גיל דרך אתר האינטרנט של משרדו, או בטלפון 0507865018.