פתיחת עוסק זעיר - המדריך המלא לשנת 2026

מהו עוסק זעיר?

כדי להיכנס למסלול עוסק זעיר יש לעמוד במספר תנאים מצטברים: מחזור ההכנסות השנתי מהעסק אינו עולה על התקרה הקבועה בחוק, העסק מבוסס על עבודה אישית של בעל העסק ללא העסקת עובדים, ההכנסה היא מיגיעה אישית בעסק ולא מהכנסות פסיביות כמו השכרת נכסים או דיבידנדים, ואין מניעה חוקית לעסוק במקצוע המחייב רישום מיוחד (כגון מקצועות מסוימים המחויבים ברישום כעוסק מורשה במע"מ). חשוב להבהיר: סטטוס עוסק זעיר הוא הגדרה במס הכנסה, ואינו תלוי בהכרח בשאלה אם בעל העסק הוא עוסק פטור או עוסק מורשה במע"מ - כל עוד עומדים בתקרת המחזור ובתנאי הרפורמה.

תהליך פתיחת עוסק זעיר - שלב אחר שלב

ניתן לבצע את מרבית תהליך הרישום כעוסק זעיר באופן מקוון ומהיר. בשלב הראשון יש לפתוח תיק במע"מ ולהירשם כעוסק פטור או כעוסק מורשה בהתאם לסוג הפעילות ולמחזור הצפוי, כולל הצהרה על תחזית ההכנסות. לאחר מכן יש לפתוח תיק במס הכנסה, ובמסגרת פתיחת התיק ניתן לבחור במסלול ״בעל עסק זעיר״ ולבקש להצטרף למסלול ההוצאות הנורמטיביות. בנוסף, חשוב לבצע גם רישום בביטוח לאומי: יש לדווח על פתיחת העסק ולהצהיר על תחזית ההכנסה לצורך קביעת מקדמות ביטוח לאומי, כאשר אופן הדיווח מתבצע לפי הנהלים המעודכנים באתר הביטוח הלאומי.

לעוסק זעיר יש יתרונות ברורים, ובראשם פשטות משמעותית בניהול השוטף: אין צורך באיסוף קבלות על הוצאות שוטפות כמו חשמל, אינטרנט או ציוד משרדי. מעבר לכך, מדובר גם בחיסכון כספי, בזכות הפחתה משמעותית בעלויות הנהלת חשבונות וייעוץ מס, וגם ביצירת וודאות - אתם יודעים מראש ש-30% מההכנסה שלכם מוגנים ממס.

עם זאת, חשוב להכיר גם את החסרונות: אם העסק שלכם מתאפיין בהוצאות גבוהות במיוחד (מעל 30%), מסלול העוסק הזעיר עלול שלא להשתלם לכם. בנוסף קיימת מגבלת צמיחה, מאחר שלא ניתן להעסיק עובדים מבלי לאבד את הסטטוס.

עוסק זעיר ושכיר במקביל

חובות דיווח ותשלומי מס של עוסק זעיר

למרות ההקלות במסלול עוסק זעיר, עדיין קיימות חובות דיווח ותשלום שחשוב להכיר. בין היתר יש לשלם מקדמות למס הכנסה ולביטוח לאומי (בדרך כלל אחת לחודשיים), ובמקרים מסוימים גם להגיש הצהרת הון כאשר רשות המיסים דורשת זאת (לרוב אחת לכמה שנים). בנוסף, נדרש דיווח שנתי שבו מדווחים על סך ההכנסות בסוף שנת המס.

בשנת 2026 עוסק זעיר צפוי ליהנות מתהליך דיווח מקוצר ונוח משמעותית לעומת הדו"ח השנתי המלא והמוכר. במסגרת ההגשה, המערכת תחשב באופן אוטומטי את ניכוי ההוצאה הנורמטיבית בגובה 30%, והדיווח יתמקד בעיקר במחזור העסקאות הכולל. עבור רבים מדובר בתהליך נגיש שניתן לבצע באופן עצמאי, גם ללא ליווי צמוד של רואה חשבון.

מבחינת ניהול פיננסי שוטף, גם כעוסק זעיר יש חובה להפיק קבלה על כל תשלום שמתקבל, ומיד ברגע קבלתו. חשוב לדעת שעוסק פטור או עוסק זעיר אינו רשאי להוציא "חשבונית מס". בנוסף יש לנהל ספר תקבולים ותשלומים (ניתן לעשות זאת באמצעות תוכנה מאושרת), ומומלץ ככל האפשר להפריד בין החשבון האישי לחשבון העסקי כדי להבין בצורה מדויקת יותר את הרווחיות ותזרים המזומנים של העסק.

כדי להתנהל בצורה נכונה לאורך זמן, חשוב להימנע מחריגה מתקרת העוסק הפטור, שכן חריגה עלולה לחייב מעבר לעוסק מורשה רטרואקטיבית - מצב שיכול לגרור תשלום מע"מ מהכיס שלכם. בנוסף, אפשר לנצל את החיסכון בעלויות הנהלת החשבונות כדי להפקיד לקרן פנסיה וקרן השתלמות, שכן אלו גם הוצאות מוכרות וגם תוספת משמעותית לביטחון הכלכלי בעתיד. עוד דרך יעילה להתנהל נכון היא להשתמש בכלים דיגיטליים ואוטומציה להפקת קבלות ולשמירת מסמכים - זה חוסך טעויות, נראה מקצועי יותר ומקל על ההתחשבנות השנתית.

לסיכום, רפורמת עוסק זעיר מביאה עמה שינוי משמעותי בגישת המיסוי לעסקים קטנים בישראל. היא מאפשרת חישוב מס פשוט יותר, חיסכון בזמן ובהתעסקות בירוקרטית, ודיווח נגיש גם ללא ליווי צמוד של רואה חשבון. עם זאת, חשוב לבדוק התאמה אישית למסלול בהתאם להיקף ההוצאות ואופי הפעילות, ולבצע בקרה שנתית כדי לוודא שהמסלול אכן משתלם.