איך מממשים את נקודות הזיכוי החדשות ללוחמי מילואים

אלירן אזולאי: ההטבה הגיעה גם לעובדים במשרד
הנושא הגיע לאלירן אזולאי קודם כול מהמשרד שלו. לדבריו, ארבעה מעובדיו גויסו למילואים בכמה סבבים, לעיתים בהתראה קצרה, וחלקם שירתו יותר מ-50 ימים. "שמרנו להם את המשרה, ומישהו היה צריך למלא את המקום. לפעמים זה הייתי אני, ולפעמים עובדים אחרים שקיבלו חפיפה מראש בדיוק בשביל זה," הוא מספר. "מדי פעם שלחנו לפלוגה שלהם משלוח קטן, משהו שייתן להם קצת נחת. זה החלק שלנו בעורף. הם בחזית."

לדבריו, הוא דאג שנקודות הזיכוי של העובדים הזכאים יובאו בחשבון בתלוש כבר במהלך שנת המס. "כשהם חזרו, הדבר האחרון שעניין אותם היה מס הכנסה. וזה טבעי לגמרי. אבל אני יושב מול תלושים כל יום, וראיתי כמה קל לפספס."

בשנת 2026 שווי נקודת זיכוי הוא 242 שקל לחודש, שהם 2,904 שקל לשנה. אלה כמה ממדרגות הזיכוי והסכומים המרביים שניתן לנצל באותה שנה:

הטבלה מציגה מדרגות נבחרות. החל מ-50 ימי שירות, כל חמישה ימים נוספים מזכים ברבע נקודת זיכוי נוספת, עד לתקרה של ארבע נקודות ב-110 ימים ומעלה.

"חשוב להבין מה זו נקודת זיכוי," מסביר אזולאי. "היא מקטינה את המס שאתם משלמים. מי שלא משלם מס בגובה הזה לא יקבל את מלוא הסכום. אני אומר את זה מראש, כדי שאף אחד לא יבנה על כסף שלא יגיע." יתרת נקודות שלא נוצלה בשל חבות מס נמוכה אינה משולמת כמענק כספי.

איך מממשים את ההטבה באופן עצמאי
מימוש ההטבה מתחיל בהפקת אישור הזכאות הייעודי מצה"ל. לאחר מכן פועלים בהתאם לאופן ההעסקה:

• מורידים מאתר המילואים את אישור הזכאות לנקודות זיכוי בגין שירות מילואים כלוחם. האישור מפרט את מספר ימי השירות המזכים בשנה הקודמת.
• שכירים ממלאים את הסעיף המתאים בטופס 101 ומצרפים את האישור למעסיק. מי שעובדים אצל כמה מעסיקים מסדירים את ההטבה במסגרת תיאום מס.
• עצמאים מדווחים על הזכאות ומצרפים את האישור לדוח השנתי של שנת המס שבה ניתנת ההטבה.

מתי כדאי לבדוק את הזכאות לעומק
לדברי אזולאי, יש כמה מצבים שבהם כדאי לבדוק שההטבה חושבה כראוי ושזכויות מס נוספות הובאו בחשבון:

• עבודה אצל שני מעסיקים או יותר, המחייבת הסדרה של נקודות הזיכוי במסגרת תיאום מס.
• החלפת עבודה במהלך השנה, כשנדרש למלא טופס 101 חדש ולהעביר את האישור גם למעסיק החדש.
• עבודה כעצמאי או שילוב של עבודה כשכיר וכעצמאי, כאשר יש לבדוק את הזכאות במסגרת הדוח השנתי.
• הכנסה משתנה לאורך השנה, למשל אצל סטודנטים ועובדי משמרות, שעשויה להשפיע על היכולת לנצל את מלוא נקודות הזיכוי.

אלירן אזולאי מספר שבבדיקות החזרי מס שערך למשרתי מילואים נמצאו החזרים מאלפי שקלים בודדים ועד עשרות אלפים. לדבריו, באחד המקרים הגיע ההחזר הכולל ל-49,600 שקל. מדובר בדוגמה לבדיקה רחבה של זכויות המס והנסיבות האישיות של הלקוח, בנפרד מהזכאות לנקודות הזיכוי החדשות.

"המילואים יצרו אצלו הפסקות בעבודה, ובגללם הוא גם החליף מקום עבודה," הוא מסביר. "נוסף על זה היה תשלום מזונות והיה ביטוח חיים, שלא נלקחו בחשבון. כל דבר כזה לבד נראה קטן, וביחד זה הצטבר." לצד זאת, הוא מציין כי היו גם לוחמים שנבדקו ולא נמצאה להם זכאות להחזר. "גם זו תשובה, ואמרנו אותה ביושר."

לפי המשרד, אם לא נמצא החזר, או אם נמצא החזר של עד 1,000 שקל, לא נגבה תשלום. בהחזר גבוה יותר נגבה שכר טרחה של 14% עד 20% מההחזר, בהתאם לגובהו ולפי הסכם שכר טרחה שנחתם מראש.

שאלות נפוצות
שירתתי כלוחם בשנת 2025 ולא הגשתי את האישור. האם הפסדתי את ההטבה? מי שעומדים בתנאים יכולים לפנות למחלקת השכר במהלך שנת 2026. אם נוכה מס ביתר וההטבה לא מומשה בתלוש, ניתן לבקש החזר בגין שנת 2026 לאחר סיומה, החל משנת 2027.

האם כל משרת מילואים זכאי להטבה? הטבה זו מיועדת למי ששירתו במילואים כלוחמים ועומדים בתנאים, בהתאם לאישור הזכאות מצה"ל.

האם חייבים לפנות ליועץ מס כדי לממש את ההטבה? אפשר לממש את ההטבה באופן עצמאי. שכירים פועלים באמצעות טופס 101 ואישור הזכאות, ובמידת הצורך עורכים תיאום מס. ייעוץ מקצועי עשוי לסייע כשיש כמה מקורות הכנסה, פעילות עצמאית או בדיקה של שנות מס קודמות.

המידע בכתבה כללי ואינו מהווה ייעוץ מס אישי. כל מקרה נבדק לגופו.

אלירן אזולאי - יועץ מס מוסמך מאז 2009. משרדו בראשון לציון מלווה שכירים ועצמאים בהחזרי מס ובתכנון מס. לאתר כנסו: אלירן אזולאי – יועץ מס