מגיע לכם פטור ממס מסיבות רפואיות? לא קל לקבלו, אך אפשרי

בדומה לציוני דרך אחרים בלוח השנה שלנו, שנה אזרחית חדשה היא הזדמנות מצוינת לעשות סדר בהוצאות שלנו ולבדוק מה מגיע לנו לקבל מהמדינה. רבים לא יודעים זאת, אך מדינת ישראל מעניקה, תחת תנאים מסוימים, הטבות לבעלי מוגבלויות דוגמת פטור ממס הכנסה. למרבה הצער, ישראלים רבים אינה מנצלים את הזכות הזו. מדוע? וכיצד ניתן להשיג את הפטור ממס על אף הנסיבות?

כדי להיות זכאי לקבל פטור ממס הכנסה מטעמים רפואיים, עליך קודם כל להיות מוכר כנכה בשיעורים גבוהים בביטוח לאומי, וזה לא תמיד פשוט. ישראלים רבים טוענים כי הבירוקרטיה במוסדות הממשלתיים מקשה עליהם למצות את זכויותיהם. ואכן, גופים כמו ביטוח לאומי ורשות המסים הם גופים גדולים העלולים להתנהל בצורה שיוצרת בלבול אצל האזרח. מן העבר האחר, עודף בירוקרטיה זה עלול לגרום לאנשים שעשויים להיות זכאים לפטור ממס לוותר על זכויותיהם מבעוד מועד, וזהו מצב שאינו מתקבל על הדעת. אם כן, כיצד ניתן להתגבר על בעיה זו?

תמיד להגיע מוכנים

ישנם מספר תנאי סף שאדם אמור לעמוד בהם כדי להילקח בחשבון על ידי רשות המסים כמועמד לקבלת פטור ממס הכנסה מטעמים רפואיים. ראשית עליו להיות, כמובן, בעל הכנסה חייבת במס. שנית, על נכותו להיות בשיעור של 100% על לקות אחת, או לפחות 90% כתוצאה מחישוב משוקלל של כמה ליקויים. אם מדובר בשקלול, על אחד הליקויים לפחות להקנות 40% נכות לכל הפחות.

הגשת תביעה לקבלת אחוזי נכות בביטוח לאומי מתחילה בהגשת טופס ב.ל. 7801. יש לצרף לטופס את כל המסמכים הרפואיים הבאים: סיכום רפואי מפורט, פירוט טיפולים ואשפוזים שעבר התובע עקב המחלה וכל מסמך רפואי רשמי אחר התומך בטענתו. לאחר בחינת המסמכים, ביטוח לאומי יחליט אם ולכמה אחוזי נכות יהיה זכאי התובע. אם המוסד רוצה לבדוק את המקרה מקרוב כדי לקבוע כמה אחוזי נכות יקבל התובע (אם בכלל), ייתכן והוא יזומן לוועדה הרפואית.

חשוב להגיע לוועדה אחרי שעשיתם כמה 'חזרות' בעל פה וכן עם כל המסמכים והטיעונים החשובים. למרבה הצער, רבים מהמזומנים לוועדות הרפואיות בביטוח הלאומי מגיעים לדיון בעניינם לא מוכנים, הן מבחינת טיעונים ומסמכים, והן מבחינה מנטלית. עמידה אל מול הוועדה הרפואית היא אכן לא חוויה קלה. לרוב, מדובר בדיון בן לא יותר ממספר דקות, בו צריך התובע לשטוח את טענתו באופן רהוט ומשכנע, ובגיבוי מסמכים שלא מותירים מקום לספק באשר לתביעתו. רבים מהם לא מצליחים לעשות זאת במסגרת הזמן הקצוב. אין ספק כי מדובר במשימה לא קלה, ולכן יש כאלו הבוחרים להיעזר באנשי מקצוע כדי לצלוח את האתגר.

שימו לב כי על הליקויים שאתם מציגים בוועדה להיות מותאמים לספר המבחנים של ביטוח לאומי. בספר המבחנים ניתן למצוא את רשימת הליקויים והמחלות, והאחוז הרפואי הנקבע עבורם על פי החוק. ואף על פי כן, הספר לא תמיד ברור להדיוט. לכן, מומלץ להיעזר במישהו שמבין בתחום.

רצוי לפנות למומחים

כאמור, אם אתם אנשים עובדים והוכרתם בביטוח לאומי כבעלי נכות בשיעורים המתאימים ולתקופה של 185 יום לכל הפחות, תוכלו להגיש בקשה לפטור ממס על ידי מילוי טופס 1516 ושליחתו לרשות המסים. עליכם לצרף לטופס הבקשה את התלוש האחרון שקיבלתם מכל מעסיק אצלו אתם עובדים, וכן את פרוטוקול הוועדה הרפואית שקבעה את נכותכם. גם אם נכותכם נקבעה ללא התכנסותה של הוועדה הרפואית, אמור להיות ברשותכם טופס רשמי המודיע על ההכרה בנכות. לכן, חשוב ביותר לשמור את כל המסמכים הרשמיים שקיבלתם מביטוח לאומי, שכן לא ניתן להגיש בקשה לקבלת פטור ממס הכנסה בלעדיהם. אם איבדתם אותם, תצטרכו לשחזרם.

חשוב להדגיש כי תקרת השכר הפטורה ממס עשויה להשתנות בהתאם לתקופת הנכות שהוכרה על ידי ביטוח לאומי: יש אנשים שנכותם מוכרת לתקופה קצובה, ויש כאלו שנכותם מוכרת לצמיתות. מבקש פטור שהוכר כנכה לתקופה של מעל שנה (או לצמיתות) יהא זכאי לתקרת הכנסה פטורה ממס שהיא המקסימלית בחוק, לעומת מבקש פטור שהוכר כנכה לתקופה של 185-365 יום (אז התקרה תהיה נמוכה יותר). תקרות השכר הפטורות ממס עשויות להשתנות מזמן לזמן. יש להתעדכן עם רשות המסים בכדי לוודא את התקרות המדויקות בכל עת.

גם רשות המסים באה לקראת אזרחי המדינה, ולכן היא מאפשרת לנכים לבקש פטור רטרואקטיבי ממס עד שש שנים אחורה. למרבה הצער, לעיתים הליך זה נוטה להיות סבוך ומורכב, ואם חלילה התגלו פערים ישנים בתשלום המס ההכנסה, אתם עלולים להידרש להשלימם. לכן, לפני שמגישים בקשה לפטור רטרואקטיבי ממס, רצוי לפנות למומחים היודעים כיצד להתנהל אל מול רשות המסים. כמו כן, חשוב להגיש את הבקשה לפטור לפני היום האחרון של כל שנה אזרחית (31.12) בכדי לא לפספס שנת מס.

לעמוד על שלנו

על הנייר, מדינת ישראל אכן באה לקראת בעלי נכויות ולקויות אחרות. אך למרבה הצער, בשטח המציאות שונה במעט: לא כולם מצליחים למצות את מלוא הזכויות המגיעות להם, וזהו מצב הדורש תיקון. אין ספק כי הדרך לקבלת פטור המס המיוחל אינה תמיד קלה. לכן, לא פלא שישראלים רבים המאמינים כי מגיע להם פטור ממס הכנסה בוחרים להיעזר באנשי מקצוע, העשויים לסייע להם לקבל את המגיע להם בזכות.