הגברת האכיפה בעבירות צווארון לבן ועבירות מס
רשות המיסים, משטרת ישראל ורשויות האכיפה במדינת ישראל משלבות ידיים בשנים האחרונות ומבצעות פעילות אכיפה מוגברת, גלויה וסמויה, תוך שיתוף פעולה עם יחידות אכיפה בארץ ובחו"ל על מנת להילחם במעלימי מס, מלביני הון ובעלי "הון השחור" המוחזק בידי עבריינים בישראל ובעולם על מנת לצמצם את היקף העלמות המסים ולגבות מס אמת
משבר הקורונה ואכיפת הרשויות
בשנת 2020, בעקבות משבר הקורונה ובחירות אשר דללו את הקופה הציבורית אנו עדים למאמצים מוגברים של רשויות המס לבצע גביית מס על מנת להכניס כספים לקופה הציבורית אשר הולכת ומתרוקנת, הגירעון במשק מחריף, לאור העברת מענקים וסיוע לאזרחים בתקופה כלכלית קשה זו. לפיכך, רשות המסים ומשרד האוצר עושים מאמצים רבים על מנת לשפר ולייעל את גביית המסים ואף נדרשת למציאת פתרונות חדשים לכיסוי הגרעון, חלק מהפתרונות הם פתרונות אשר בוצעו בעבר והוכחו כיעילים דוגמת הליך גילוי מרצון אשר הסתיים בשנת 2019.
חלק ניכר מהעשייה הנרחבת בה מצויה רשות המסים בשנים האחרונות, הוקדש לטיפול בעברייני מס, אם בדרך של מדיניות אכיפה מחמירה, חקיקה, פרסום החלטות וחוזרים מקצועיים, ענישה מחמירה בבתי המשפט והגברת יכולתה של רשות המסים לפקח ולאסוף מידע ובכך להגביר את הדיווח לרשויות המס.
ייעוץ לפני חקירה באזהרה או מתן עדות
אם זומנתם לחקירה או עדות אל תחנת המשטרה אל רשות המסים - מס הכנסה, מע"מ, מכס, ביטוח לאומי, הרשות להגבלים עסקיים, רשות ניירות ערך, מומלץ לפנות לקבל ייעוץ משפטי מעורך דין, קודם להגעתכם. עורך דין לבדוק מול רשויות החקירה את מטרת זימונכם, לאבחן את המקרה ונסיבות זימונכם, לייעץ לכם באופן מושכל כיצד להתנהג בחקירה, על זכויותיכם וחובותיכם, להכין אתכם לתרגילי חקירה ולהקטין את החשש, כי בדבריכם תפלילו את עצמכם.
חשוב לדעת: אם אתם נחקרים באזהרה - אתם חשודים בביצוע עבירה או עבירות פליליות!
זימון לעדות או לחקירה באזהרה
רשויות החקירה לא פעם נוקטות בשמות שונים כשהן מזמנות עדים או חשודים, מסיבות שונות, ביניהן כדי להבטיח את הגעת העד או הנחקר, כדי למנוע שיבוש הליכי משפט וכו' ולכן, אם זימנו אתכם ל- "תשאול", "לשאול שאלות", "לבדיקה" וכמובן, אם נוקטים במונח המדויק "חקירה" או "עדות" מומלץ ואף חשוב מאוד להיוועץ בעורך דין קודם להגעתכם ליחידה החוקרת, בטרם תמסרו גרסתכם. מניסיוננו, ייעוץ משפטי יכול להוביל להחלטה אם לעצור או לשחרר אדם, אם להמשיך בהליכים הפליליים כנגדו, אם לסגור את התיק או להגיש כנגדו כתב אישום.
לא פעם קיים חשש אצל מי שזומן לחקירה באזהרה או למסירת עדות, כי אם רשויות החקירה יידעו כי פנו לקבל ייעוץ משפטי מעורך דין עוד בטרם הגעתו, הדבר יתפרש כאילו הוא אשם או ביצע עבירה וכי החשדות אכן מוצדקים, הדבר אינו נכון! מדובר בזכות חשובה מאין כמותה והחשיבה המוטעית כי על הנחקר למצוא חן בעיני החוקר היא לא רק שגויה, היא עלולה להוביל את הנחקר לפגיעה קשה בזכויותיו ואף עלולה להביא להפללתו.
גילוי מרצון
רשות המסים משקיעה מאמצים רבים לעודד ישראלים המבצעים פעילות מעבר לים, פעילות החייבת במס בישראל, לדווח על פעילות זו. חלק מהפעולות כוללות פעילות מודיעינית ושיתוף פעולה בין מדינות אשר מטרתן, בין היתר, תפיסת מעלימי מס והרתעת הרבים ובכך, לעודד אחרים לדווח דיווחי אמת לרשויות המס.
אחד מאותן פעולות מעודדות דיווח הינו הליך גילוי מרצון אשר הסתיים בסוף שנת 2019, במסגרתו פנו אלפי אזרחים ישראלים להסדרת עניינם ושילמו מס לקופת המדינה בהיקף מאות מיליוני שקלים. כאמור, הליך זה הסתיים ואולם, לאחרונה התבטאו גורמים בכירים ברשויות המס באמצעי התקשורת באומרם, כי נבחנת האפשרות לחדש את נוהל הגילוי מרצון או לגבש הסדר חדש, שיאפשר למי שרוצה לדווח על הון לא מדווח להכניס אותו למעגל הכספים החשופים בפני רשויות המס ולשלם את המס הנדרש. אם ברשותכם הון לא מדווח המלצתנו היא לפנות לעורך דין מיסים אשר יפעל להקטין את חשיפת המס בעניינכם, אזרחית ופלילית.
נוהל גילוי מרצון כוון בעיקר לכספים של ישראלים אשר ״שכבו״ בחשבונות מעבר לים שלא דווחו, הנוהל החדש שמתגבש יופנה, ככל הנראה, לעודד ישראלים לחשוף את ההון השחור שנמצא בתוך גבולות מדינת ישראל ולא מעבר לים. אם אכן יאושר הנוהל החדש, יאפשר ההליך החדש לדווח על הון שחור שלא דווח לרשויות המס, לשלם מס אמת ולהימנע מהליכים פליליים וענישה פלילית מחמירה כנגד מעלימי המס.
אכיפה כנגד עברייני מס
מדיניות רשויות המס וגופי האכיפה במדינת ישראל בשנים האחרונות הובילה להגשת יותר כתבי אישום כנגד עברייני מס, הליכי מעצר בעבירות מס מהותיות, עיכוב יציאה מהארץ של אלו אשר לא שילמו או דיווחו כדין, הרמת מסך כנגד מנהלים בפעילות פלילית, עיקול נכסים של חייבים, הגדלת ערבויות לצורך הבטחת תשלום לרשויות המס, עיכוב החזרי מס, הטלת קנסות פיגורים על נישומים מיום השומה ועוד.
חשוב לדעת, החוק בישראל אינו אוסר על החזקת חשבון או חשבונות בנק בחו"ל, אך מחייב את מחזיקם בדיווח בהתאם לכללים מסוימים. אי דיווח על הכנסות היא עבירה פלילית לכל דבר ועניין, עבירה שעלולה לגרור הליך פלילי ואף ענישה פלילית כנגד זה שלא דיווח.
רשות המסים ניהלה חקירות שהביאו לחשיפת רשימות בנקאיות של ישראלים רבים המנהלים חשבונות בנק בשווייץ, פרשה שבעקבותיה הוגשו כתבי אישום. נתפסו רשימות של לקוחות ישראלים שניהלו חשבונות בבנקים נוספים באירופה, אותם בעלי חשבונות בהם כספים שלא דווחו לרשויות המס, אנשים נורמטיביים ללא עבר פלילי נלקחו למעצר והוגשו נגדם כתבי אישום.
עבירות מס טכניות
חקיקת חוק העבירות המינהליות, התשמ"ו-1985, הסבה מספר סוגי עבירות פליליות לעבירות מנהליות, ובין היתר, חוק זה חל גם בעבירות מס טכניות. החוק קובע, כי אי הגשת דו"ח שנתי למס הכנסה במועד היא עבירה פלילית שניתן להטיל בגינה עונש מאסר בפועל של עד שנת מאסר כמו כן, מאסר על תנאי וקנס כספי. עבירה מנהלית של אי הגשת דו"ח במועד היא גלויה וקלה לאיתור, רשות המסים מפעילה את האמצעים והמאמצים הדרושים לצמצומה עבירה זו, קרוב ככל שניתן למועד התרחשותה.
כיום, ככל שהמערכות הופכות טכנולוגיות יותר ויותר האפשרות להתחקות אחר התרחשות עבירת אי הדיווח וכן עבירות נוספות הופך פשוט ומהיר יותר לרשויות המס - אי הגשת דו"חות מס הכנסה במועד, אי הגשת הצהרת הון במועד, אי העברת ניכויים במועד, אי הגשת דו"חות מע"מ תקופתיים במועד, כל אלה הן לדוגמה עבירות מנהליות אשר מבצען צפוי לכתב אישום ככל שלא יפעל ולפיכך, מומלץ ואף רצוי להיעזר בשירותיו של עורך דין מיסים בעל ידע וניסיון משפטי אשר יפעל לסיים ההליכים המשפטיים מבלי שהוטל כתם פלילי על מבצע העבירה.
חשוב להדגיש, היוועצות בעורך דין מיסים מיומן ומקצועי, בשלב מוקדם של ההליך המשפטי, יכולה להיות החלטה מכרעת שיש בה להוביל לסיום ההליכים בעבירת מס הכנסה או בעבירת מע"מ מבלי שיוגש כתב אישום ולא תירשם הרשעה פלילית. עורך דין מיסים יוכל, במקרים מסוימים, להמיר את עבירת המס הפלילית לעבירה מנהלית וכך, במקום שיועמד מבצע העבירה לדין תומר העבירה הפלילית בתשלום קנס מנהלי בלבד, כך שלאחר שישלם את סכום הקנס יראוהו כמי ששילם את חובו לחברה – חוב כספי בלבד!
עבירות מס מהותיות
מדיניות הענישה בעבירות מס מהותיות (מטריאליות) היא מחמירה מאוד ובשנים האחרונות אף מוטלים עונשי מאסר כבדים על עברייני מס כמו גם קנסות גבוהים. במקרה של עבירת מס מהותית כגון הוצאת חשבוניות פיקטיביות, ניכוי תשומות שלא כדין, העלמת מס, אי רישום תקבולים, הגשת דוחות כוזבים, מומלץ להיוועץ בעורך דין מיסים תוך ניסיון לסיים ההליך בכופר.
בקשת כופר
עורך דין אשר בקיא בהגשת בקשת כופר יפנה אל ועדת הכופר ברשות המסים אשר תבחן את הבקשה ותשקול, בין היתר, את חומרת העבירה, נסיבות ביצוע העבירה, נסיבות חייו של הנאשם, הסרת המחדלים וכו׳ לצורך קבלת החלטה אם לסיים ההליך בכופר כסף ולא להגיש כתב אישום כנגד העבריין.
מדובר בשלב קריטי בו ניתן לסיים את ההליך ללא שימוע פלילי וללא כתב אישום והליך משפטי ארוך בבית המשפט ולחסוך למבצע העבירה קיומו של הליך מתיש, ארוך ויקר.
עורך דין צווארון לבן ומיסים בעל ידע וניסיון משפטי בייצוג חשודים ונאשמים בתיקי מס - עבירות מס הכנסה, עבירות מע"מ ומכס, עבירות צווארון לבן, הלבנת הון עבירות מרמה והונאה מהווה לא פעם חומה בצורה בהגנתכם אל מול רשויות החקירה במדינת ישראל ועשוי להציל את חירותכם וכיסכם.
האמור במאמר אינו מובא כתחליף לקבלת יעוץ משפטי של עורך דין והוא מהווה מידע כללי בלבד, אשר אינו מהווה ייעוץ משפטי מחייב ואין להסתמך עליו בכל צורה שהיא.