עובדים מהבית? לאלו הוצאות מס אתם זכאים?

שינויים בתא המשפחתי מובילים פעמים רבות גם לשינויי קריירה. נשים וגברים רבים בוחרים להפעיל עסק עצמאי מהבית, כדי לשלב באופן שמתאים להם את הקריירה עם צרכי המשפחה.

בעקבות ההתפתחויות הטכנולוגיות, האופציה לעבודה מהבית נהפכה לנוחה יותר ויש לה יתרונות רבים שבעיקרן - חיסכון בעלויות תקורה של העסק.

 

יחד עם זאת, לעבודה מהבית יש מספר חסרונות הנובעים בעיקר מחוסר הפרדה בין העסק לבין החיים הפרטיים. ואם אין לבעל העסק משמעת עצמית מאוד חזקה, הוא יתפתה במהרה לפעילויות ביתיות, מה שיפגע בהליך העבודה.

 

לעובדים מהבית מומלץ לייצר סביבת עבודה נוחה ומזמינה, שתתחשב בצרכי אירוח לקוחות במידה ויש בכך צורך, ותאפשר לכם לעשות הפרדה בין צרכי הבית לצרכי העסק. גם אם אין לכם במהלך היום אינטראקציה פרונטאלית עם לקוחות, כדאי להקפיד על לבוש מלא, כולל נעלים, עם תחילת יום העבודה, כדי לייצר הפרדה מנטאלית בין הבית לעסק. הדבר יסייע לכם גם לתחם את שעות העבודה, באופן שלא ישתלט לכם על החיים. בין כל יתרונות העבודה מהבית, חשוב לדעת, שאם זהו המקום היחיד ממנו מופעל העסק, אז הוצאות מסוימות מוכרות לצרכי מס.

 

רשויות המס קבעו בפקודת מס הכנסה כי "לשם בירור הכנסתו החייבת של אדם, ינוכו יציאות והוצאות שיצאו כולן בייצור הכנסתו בשנת המס ולשם כך בלבד".

 

 

עוד כתבות בהורים וילדים:

עד כמה אתם אוהבים את אמא שלכם?

משפחה אלטרנטיבית: למה אנחנו לא מתחתנים?

 

 

כלומר, כל הוצאה שתרמה לייצור הכנסה, למעט אם היא הוגבלה או לא הותרה בפירוש, תחשב להוצאה מוכרת.

מאחר וההוצאות של עבודה מהבית הן הוצאות מעורבות (חלקן עסקיות וחלקן פרטיות), יש לחלק את הוצאות הבית לחלק העסקי ולחלק הפרטי. הדרך הפשוטה ביותר לחלוקה הינה לפי מספר החדרים. אם הדירה היא בת 4 חדרים, וחדר אחד משמש כמשרד, נכיר ב- 25% מכל הוצאות הבית כהוצאות עסקיות ויתר ה-75% יחשבו כהוצאות פרטיות ולא יותרו בניכוי.

ההוצאות העיקריות המוכרות לצרכי מס, שיגרמו להפחתת ההכנסה החייבת במס הן כדלקמן:

 

משכנתא - הוצאות הריבית והפרשי הצמדה

רובנו לוקחים משכנתא לצורך רכישת דירה ובמידה והעסק שלנו מתנהל באותה דירה, ניתן להכיר ב- 80% מהוצאות הריבית על המשכנתא, כפול החלק היחסי של המשרד.

לפני שמכירים את ההוצאה הנ"ל יש לשים לב לנקודה חשובה: על מנת שרשויות המס לא יראו את הדירה כנכס עסקי ולא נכס למגורים ועלולות להיות בעיות עם מס רכישה ומס שבח מקרקעין, ושלילת הפטורים במכירת דירת מגורים, יש להיזהר ולא לדרוש חלק יחסי גבוה מדי מהוצאות הריבית כדי לא להיכנס לבעיית מיסוי במכירת הבית בעתיד. מעל 25-30% ההכרה שלנו בהוצאות עלולה לשנות את סיווג הדירה ממגורים לעסקים.

 

דמי שכירות

כדי להכיר בתשלום דמי שכירות שאנו משלמים לבעל דירה שמתוכה מופעל העסק, כהוצאה מוכרת, דמי השכירות אצל המשכיר צריכים להיחשב כהכנסה, ועליו לשלם מס הכנסה על הכנסות השכירות.

אך כאן נוצרת בעיה מכיוון שלרוב, דמי השכירות פטורים אצל המשכיר (ישנו פטור מדמי שכירות לדירת מגורים עד לתקרה הקבועה בחוק) והוא אינו מעוניין לשלם עליהם מס הכנסה. בנוסף, לרוב, בחוזה השכירות ישנו סעיף הקובע כי הדירה תשמש למגורים בלבד ולא לעסקים. כדי להכיר בדמי השכירות כהוצאה מוכרת, יש לקבל מהמשכיר אישור על ניכוי מס במקור מדמי שכירות, ועל השוכר להעביר את הניכוי במקור לפקיד השומה.

 

מיסים עירוניים

ניתן להכיר חלק יחסי מההוצאות המיסים העירוניים (בעיקר ארנונה, מים וביוב)  כהוצאה מוכרת.

גם כאן יש לשים לב שדרישה מוגזמת, עלולה לגרום לסיווג של הדירה ממגורים לעסקים, דבר שיגרור הגדלה של תשלום המיסים העירוניים.

 

ריהוט, ציוד ומחשוב

הוצאות רכישת ריהוט לעסק (שולחן, כוננית, מדפים וכדומה) יוכרו במלואם. בנוסף, ציוד מחשוב הכולל מחשב, מסך, מדפסת, פקס, צורב, מודם, תוכנות מחשב ומחשב נייד יוכר במלואו. יש לשים לב כי ציוד זה, למרות שהוא נמצא בדירת המגורים, ניתן לסווגו לצרכי העסק במלואו. בנוסף, יש לשים לב האם מדובר בהוצאה שוטפת או ברכוש קבוע, המזכה אותנו בפחת שנתי.

 

פחת על רכוש וציוד בעסק

פחת על רכוש וציוד שנרכש לעסק (ראה סעיף קודם "ריהוט, ציוד ומחשוב") יוכר במלואו לפי השיעורים שנקבעו בתקנות מס הכנסה.

 

פחת על דירת המגורים

כאשר רכשנו דירת מגורים שבה נמצא המשרד שלנו, הרי ניתן להכיר בהוצאת הפחת לדירה בשיעור 4% מעלותה כפול החלק היחסי של ההוצאות שנכיר. לדוגמא, אם דירה נרכשה בסכום של 100,000 ₪ ואנו מכירים ב- 25% מהוצאות הבית המותרות, הרי הפחת השנתי יהיה 1,000 ₪ (100,000X4%X25%). יש לשים לב שלא לדרוש חלק גבוה מדי מהוצאות הפחת, דבר שיכול לגרום למיסוי גבוה של רשויות המס (מס שבח, מס רכישה) ואף לחיוב בארנונה גבוהה יותר אם הדירה תסווג כנכס עסקי.

 

תיקונים ושיפוצים

הוצאות תיקונים לציוד העסק (ריהוט, מחשוב וכדומה) יוכרו במלואם. הוצאות שיפוץ יותרו באופן יחסי.

 

חשמל, ניקיון ואחזקה

הוצאות חשמל, ניקיון ואחזקה של הדירה יוכרו לפי החלק היחסי של המשרד בתוך הדירה.

 

טלפון בבית

כאשר העסק נמצא בבית המגורים, ניתן להכיר בהוצאות הטלפון הקוי לפי כללים וסכומים שמשתנים מעת לעת.

אם הוצאות הטלפון מעורבות ניתן יהיה להכיר 80% מההוצאה.

הוצאות טלפון בגין שיחות לחוץ לארץ, במסגרת העיסוק של העסק, יותרו במלואן. בתנאי שישנו רישום של השיחות.

אם קו הטלפון משמש לצרכי העסק בלבד (במקרה שיש קו טלפון או פקס נפרד לעסק) יוכרו 100% מההוצאות.

 

הוצאות משרד

כל הוצאות המשרד הישירות, כמו אחזקת מחשב, ציוד משרדי ואינטרנט, חומרי ניקוי וכדומה, יוכרו באופן מלא כהוצאה.

 

הוצאות מימון

הוצאות מימון יוכרו במלואן אם נלקחה הלוואה לצורך העסק, וניתן להוכיח כי הלוואה זו נלקחה לצרכים עסקיים בלבד.

 

כיבוד

הגדרת "כיבוד" בתקנות מס הכנסה  קובעת כי כיבוד קל, שתייה קרה או חמה, עוגיות וכדומה יחשבו כהוצאה מוכרת בשיעור 80% מסכום ההוצאה.