חשוד בהברחת כ-130 קרטונים של סיגריות נעצר ושוחרר בערבות

בסופו של יום העבודה הראשון של 2003 נשמו לרווחה במשרדי פקידי השומה. בניגוד לחששות הכבדים, המונים לא צבאו על דלתות משרדי מס הכנסה ביומה הראשון של הרפורמה. מרבית הפונים העדיפו לקבל מידע טלפוני, וגם במקרה זה לא קרסה המרכזיה. בהנהלת מס הכנסה הביעו סיפוק, וציינו את בגרותו של הציבור.

ואולם השלווה היחסית במשרדי פקידי השומה, שליוותה את כניסת הרפורמה במס לתוקפה, היא טעות אופטית. מי שבכל זאת הטריחו עצמם למשרדי פקידי השומה וביקשו לוודא את מצבם נתקלו בפקידים מתוחים, לא תמיד אדיבים, ובעיקר - לא בהכרח מעודכנים בפרטי הרפורמה. כתוצאה מכך האנשים טורטרו, ונשלחו לבנקים להביא דפי חשבון מפורטים על הכנסותיהם וחסכונותיהם.

גם במס הכנסה מודים כי מדובר ברפורמה שתגדיל מאוד את החיכוך בין פקיד השומה והאזרח. מאות אלפי ישראלים, שכף רגלם מעולם לא דרכה במשרדי פקידי השומה, יחויבו להגיש דו"ח לפקיד השומה, גם אם מקוצר. עד עתה חויבו בכך חברות, עצמאים ושכירים בעלי הכנסות גבוהות.

כל חטאם של מאות אלפים אלה הוא בכך שהכנסתם השנתית מריבית על חסכונות ופק"מ בבנק עולה על 12 אלף שקל או שהם השקיעו עשרות שקלים בניירות ערך. מעתה שמם יועבר על ידי הבנקים לאגף מס הכנסה, וייכנס למאגרים של הנציבות. האח הגדול - עינו פקוחה. מאגרי המידע הממוחשבים של מס הכנסה יקלטו בעקבות הרפורמה במס לפחות חצי מיליון שמות נוספים, ויש המעריכים שהמספר אף יגיע למיליון.

פטור חלקי לגמלאים

סעיף מרכזי ברפורמה - ואולי גם בהכנסות האוצר ממנה - הוא מיסוי הריבית בשוק ההון. מ-1 בינואר, רווחים מריבית מפיקדונות (פק"מ) ותוכניות חיסכון בבנקים חייבים במס בשיעור של 15%-10%. המס ינוכה במקור על ידי הבנק, ויועבר לפקיד השומה. הוראה זו נוגעת למאות אלפי ישראלים.

ואולם ועדת רבינוביץ המליצה כי בעלי הכנסות נמוכות וכן גמלאים בעלי הכנסות נמוכות ייהנו מהטבה מיוחדת: פטור חלקי מהמס החדש בשל מצבם. על פי תיקון 132 לפקודת מס הכנסה (הרפורמה במס), מי שמלאו לו 65 בשנת המס 2003 ונוכה לו מס במקור מרווחים של ריבית מפיקדון או תוכנית חיסכון זכאי להחזר, חלקי או מלא, של המס שנוכה.

החזר זה ניתן בשל המס שנוכה מרווחים מריבית בסכום מצטבר של עד 4,000 שקל לשנה. הסכום המרבי של החזר המס הוא 600 שקל לשנה. לגבי זוג גמלאים, הריבית המקסימלית היא 6,000 שקל בשנה, כאשר הסכום המרבי להחזר הוא 900 שקל לשנה.

כאשר מנוכה מס במקור, אזרח יכול לקבלו בחזרה רק בתום שנת המס. המשמעות היא שגמלאים ובעלי הכנסות נמוכות היו צריכים למלא דו"ח בראשית 2004 על ההחזרים המגיעים להם ב-2003, ולקבל את ההחזרים עד לסוף יולי 2004. באוצר הבינו כי אם לא יימצא פתרון, תתמסמס כוונת המחוקק להקל על מעוטי היכולת.

הפתרון שנמצא הוא מערכת החזרים אוטומטית, שתעביר את ההחזר לחשבון העו"ש שממנו נוכה המס במקור. הבנקים מעבירים את הניכוי במקור אחת לחודש. לכן, בראשית פברואר צפוי לחץ של הגמלאים הזכאים לפטור חלקי על משרדי פקידי השומה. נציבת מס הכנסה, טלי ירון-אלדר, מרגיעה ואומרת כי גמלאים מעל גיל 65 לא יצטרכו להגיע למשרדי מס הכנסה כדי לקבל את הפטור.

ירון-אלדר אומרת כי תופעל מערכת ממוחשבת שתקלוט את כל נתוני הניכוי במקור שיעבירו הבנקים, ואחרי שבוע יוחזר לחשבון הגמלאי הסכום שנוכה ממנו. "לכן, אין צורך בנהירה של הציבור למשרדי מס הכנסה". ירון-אלדר סיפרה כי מחשבי מס הכנסה מזהים את קבוצת הגמלאים. ביצוע ההחזר כרוך בהעברת מספר תעודת הזהות של הגמלאים הזכאים לבנקים.

זכאים ומקבלי קצבאות

מי שכן יצטרכו להגיע למשרדי מס הכנסה כדי לממש את הפטור ממס על ריבית פיקדונות ותוכניות חיסכון לו הם זכאים הם בעלי ההכנסות של עד 4,000 שקל לחודש ומקבלי קצבאות שלא ניצלו את תקרת הפטור.

במקרה זה הזכאים יכולים לגשת לפקיד השומה בתחילת השנה ולבקש תיאום מס על הכנסותיהם מריבית. לחלופין, על מנת לקבל פטור זה הזכאים יכולים להגיש בסוף השנה דו"ח לפקיד השומה שבו יפורטו כל הכנסותיהם, מריבית ואחרות, על מנת לבצע את החישוב. ירון-אלדר מדגישה כי בעלי הכנסות נמוכות וגימלאים בעלי הכנסות נמוכות צריכים להגיע למשרדי פקידי השומה רק לפני מועד משיכת הרווחים בבנק, לשם ביצוע מעין תיאום מס.

במס הכנסה מתקשים להעריך בכמה אזרחים מדובר. החשש הוא כי חלק מהזכאים, אשר אינם מודעים לזכויותיהם או שחוששים להגיע למס הכנסה, לא ינצלו את ההטבות המגיעות להם. מנגד, צופים לאוכלוסייה קשת יום של עשרות אלפים, שתפקוד את המשרדים במשך השנה, ובעיקר בסופה.

בכל מקרה, העומס על משרדי פקידי השומה יתחיל בחודש הבא, ושיאו יהיה מ-15 בפברואר 2004. במועד זה אזרחים שיידרשו להגיש דו"ח שנתי - ואינם יודעים כיצד לעשות זאת - יבקשו סיוע במילויו. במס הכנסה מדגישים כי בלשכות ההדרכה של מס הכנסה מסייעים לאזרחים במילוי דו"חות ללא תשלום, ומבלי שהם יידרשו להזדהות.

השקעות בחו"ל

אוכלוסייה נוספת שתיתקל בפקיד השומה היא המשקיעים בחו"ל, ושכירים שיש להם השקעות מעבר לים. בעקבות המעבר לדיווח מס פרסונלי כלל עולמי, ישראלים נדרשים לדווח על השקעותיהם והכנסותיהם בחו"ל בדו"ח שנתי. הדו"חות הראשונים במסגרת זאת יוגשו ב-2004. הנעלם הגדול הוא כמה מבעלי ההשקעות וההכנסות בחו"ל יתנדבו להצהיר עליהן.

על אף שאי דיווח על השקעות והכנסות מעבר לים הוא עבירה פלילית, במס הכנסה מודעים לקשיים באיתור ישראלים שיש להם הכנסות והשקעות מעבר לים. לכן, אגף חקירות ומודיעין שטח התחיל לפני כמה חודשים להתארגן לשם איסוף מידע על ישראלים בעלי כספים והשקעות מחוץ לישראל. ההערכה היא שמדובר בעשרות אלפי ישראלים שהזרימו מט"ח לחו"ל מאז ביטול הפיקוח על מט"ח במאי 98'. החידה היא כמה מהם ידפקו על דלתות פקידי השומה בשנה הבאה.

חובות דיווח

לכאורה, כאן היתה אמורה להסתיים רשימת האזרחים שיתחככו לראשונה עם פקיד השומה בעקבות הרפורמה. ואולם מה שוועדת רבינוביץ לא חלמה להציע, יזמה נציבות מס הכנסה. על פי התקנות שאושרו כחלק מתיקון פקודת מס הכנסה נקבעה חובת דיווח פרטנית ביחס לחלק גדול מציבור לקוחות הבנקים בכל הנוגע לדיווח על פעולות שביצעו באפיקי השקעה שונים בשוק ההון. חובת דיווח זאת כוללת שם, מספר תעודת זהות וסכום הכנסות מאפיקי השקעה שונים.

מדובר באוכלוסיות הבאות: לקוחות שיש להם הכנסות מריבית בסכום שנתי הגדול מ-12 אלף שקל, בגין כספים בפיקדונות ובתוכניות חיסכון; כל ציבור הלקוחות בעלי הכנסה ממכירה או פדיון של יחידות בקרנות נאמנות; כל ציבור הלקוחות בעלי הכנסה ממכירת ניירות ערך, לרבות ניירות ערך זרים או מעסקה עתידית.

המידע המבוקש הוא לגבי פעולות ההשקעה בשני אפיקים אלו, בכל סכום שהוא, מהשקל הראשון וללא כל סכום מינימום, בין אם נוכה בגינו מס במקור ובין אם לאו. עו"ד רם כספי, המייצג את איגוד הבנקים בעתירה שהוגשה בסמוך לכניסת הרפורמה, טוען כי פרטים אישיים אלה מאפשרים לרשויות המס לקבל בעקיפין מידע רגיש וסודי ביחס לכלל הכספים המופקדים בחשבונות של חלק גדול מציבור לקוחות הבנקים. "הפלישה החודרנית של רשויות המס אל הכנסות ציבור לקוחות הבנקים חורגת הרבה מעבר להכנסות ציבור זה מפעילות באפיקי השקעה, והיא מפליגה אל כלל הונם ופעולותיהם הכספיות של ציבור לקוחות הבנקים", אומר כספי.

במס הכנסה טוענים כי מידע זה חיוני לשם הרחבת רשת משלמי המס וכן לבדיקה של נכסיהם האמיתיים של אוכלוסיית הזכאים הנהנים, אולי שלא כדין, מתשלומי העברה. מנגד, רואי חשבון טוענים כי מדובר בהכנסת חובת דיווח כללית על בעלי הכנסות וחשבונות בנק בדלת האחורית - בניגוד לעמדת ועדת רבינוביץ.

הבנקאים טוענים כי שיטת הניכוי במקור - כאשר המס מועבר למס הכנסה ללא שמות הלקוחות שמוסו - מגשימה באופן מלא את התכלית לגביית מס אמת וייעול הליכי הגבייה. לפיכך, לדבריהם, אין צורך בצירוף רשימה שמית של הלקוחות.

עינו הפקוחה של האח הגדול

כך או כך, אם בג"ץ לא יעצור את מס הכנסה, לרשת המס יתווספו מאות אלפי שמות. בשלב זה השמות יאוחסנו במחשבי הנציבות. בשלב הבא, פקידי השומה יעשו שימוש במידע שהם יקבלו מהבנקים, ויבנו פרופיל שלם על שוויו של הנישום. ספק אם יהיה להם זמן לטפל במידע הרב שיזרום אליהם כבר השנה, אבל מרגע שהמידע יהיה במחשביהם, זו רק שאלה של זמן עד שייעשה בו שימוש.

מאות אלפים ימצאו עצמם נתונים לא רק תחת עינו של האח הגדול, אלא נדרשים בפוטנציה לתת תשובות לשאלות על הונם. הבנקאים מזהירים כי יהיו לא מעט ישראלים שיעדיפו להוציא את כספם מסניף הבנק, ובלבד ששמם לא יועבר לפקיד השומה.