טרכטנברג: יבוטל מתווה הפחתת מס הכנסה ומס חברות של נתניהו-שטייניץ

הוועדה לשינוי כלכלי-חברתי, וועדת טרכטנברג, ממליצה במסקנותיה לבטל את מתווה המס הישיר (מס הכנסה ומס חברות) הפוחת, להעלות את מדרגת המס (הכנסה) העליונה, להעלות את מס החברות, להעלות את המס על ריבית, דיבדנדים, רווחי הון ומס שבח, לבטל את הגיבנת הקיימת בתקרת הביטוח הלאומי, להטיל מס ייסף, להעלות את הפרשות המעסיק לביטוח לאומי, לבטל את העלאת הבלו המתוכננת על דלקים, לתת שתי נקודות זיכוי לגבר עבור כל ילד עד גיל 3, להפחית את מסי הקנייה והמכסים, ולהקים ועדה לטיפול בהון השחור וועדה לטיפול בחברות הארנק.

ביטול מתווה הפחתת המס

הוועדה ממליצה שלא להמשיך ביישום המתווה של רה"מ, בנימין נתניהו, ושר האוצר, יובל שטייניץ, להמשיך עד 2016 את ההפחתות ההדרגתיות המתוכננות במס הכנסה השולי, מ-45% היום ל-39% ב-2016, ואת ההפחתות המתוכננות במס החברות, מ-24% היום ל-18%, גם כן ב-2016. הוועדה גם ממליצה שלא לבצע את ההפחתה המתוכננת במע"מ ב-0.5% ב-2013, מ-16% היום ל-15.5%.

הוועדה ממליצה לבטל את ההפחתות במס הכנסה, מס חברות ומע"מ בחקיקה החל מ-2012. הוועדה קובעת כי, "ביטול מתווה הפחתות המס הינו ההמלצה המרכזית של וועדה זו בתחום המסים".

הוועדה קובעת כי הסיבה המרכזית לביטול מתווה הפחתות מס ההכנסה ומס החברות היא, ההפחתות פוגעות בפרוגרסיביות של מערכת המס וצפויות להגדיל את הפערים החברתיים. סיבה נוספת היא, שיעורי המס בישראל ברמות השכר הממוצעות והגבוהות אינם גבוהים מהמקובל במדינות ה-OECD. לכן ההיגיון התחרותי העומד מאחורי ההפחתה קטן.

החלטת הוועדה תביא לחיסכון של 2.5 מיליארד שקל לקופת המדינה ב-2012, חיסכון של 4.1 מיליארד שקל ב-2013, (כולל חיסכון של 2.0 מיליארד בשל ביטול הפחתת המע"מ), חיסכון של 2.1 מיליארד שקל גם ב-2014 וגם ב-2015 וחיסכון של 3.2 מיליארד שקל ב-2016. ביצוע החלטת הוועדה מחייב חקיקה עד 31.12.2011 .

העלאת המס הישיר על עבודה

מדרגת המס העליונה תועלה מ-45% היום ל-48% החל ב-1.1.2012. היא תחול על בעלי שכר חודשי ברוטו של 40,231 שקל ויותר (במחירי 2011). שאר מדרגות המס לא ישונו. ההחלטה תגדיל את הכנסות המדינה ב-0.8 מיליארד שקל בשנה. היא מחייבת שינויי חקיקה עד ה-31.12.2011.

ביטול הגיבנת בביטוח לאומי

בהוראת שעה נקבע כי בעלי השכר הגבוה ישלמו ביטוח לאומי (ומס בריאות) השנה על 9 פעמים השכר הממוצע במשק, ובשנה הבאה 8 על פעמים השכר הממוצע במשק, ורק ב-2013 תחזור הגבייה ל-5 פעמים השכר הממוצע במשק (העלאת הממוצע ל-9 ו-8 פעמים השכר הממוצע קרויה גיבנת). הוועדה קבעה כי הוראת השעה תקוצר בשנה כך שב-1.12012 תחזור תקרת ההפרשות לביטוח הלאומי ולמס בריאות ל-5 פעמים השכר הממוצע במשק.

עלות ההחלטה, הפחתה של 0.8 מיליארד שקל בהכנסות הביטוח הלאומי, חד פעמי ל-2012.

העלאת מס החברות

מס החברות, שהוועדה ביטלה את המתווה להפחתתו, בהמלצה 1, יועלה ב-2012 מ-24% ל-25%. תישקל העלאה נוספת ל-26% ב-2013 בהתאם לצרכים הפיסקאליים של המדינה. ההחלטה תגדיל את הכנסות המדינה ב-2012 ב-0.7 מיליארד שקל. ההחלטה מחייבת שינוי חקיקה עד ה-31.12.2011.

העלאת המס על רווחי הון

המס על ריבית, דיבידנדים, רווחי הון ומס שבח יועלה ב-5%. למי שאינו בעל מניות מהותי מס ההון יועלה מ-20% ל-25%. לבעל הון מהותי המס יועלה מ-25% ל-30%.
המס על אפיקים לא צמודים יישאר 15%. הגידול בהכנסות המדינה ממהלך זה מוערך בכ-1.3 מיליארד שקל בשנה. הוא מחייב שינוי חקיקה עד ה-31.12.2011.

מס ייסף של 2%

בעלי הכנסות של מעל ל-1 מיליון שקל ברוטו בשנה מכל המקורות (עבודה, הון, השכרת דירות) יישלמו, בנוסף לכל המסים הרגילים, מס של 2% על כל הכנסותיהם. מדובר למעשה במדרגת מס נוספת על הכנסה של מעל ל-83 אלף שקל ברוטו בחודש.
פוטנציאל ההכנסות ממס הייסף הוא 400 מיליון שקל ב-2012. הוא יחיב שינוי חקיקה עד ה-31.12.2011.

העלאת חלק המעביד בתשלומי הביטוח הלאומי

הפרשות מעבידים לביטוח הלאומי על חלק השכר של העובדים שלהם הגבוה מ-60% מהשכר הממוצע במשק יועלו ב-1.6%, מ-5.9% ל-7.5%, במהלך מדורג שיתפרס על פני 3 שנים. תוספת הגבייה המצטברת של הביטוח הלאומי כתוצאה מהמלצה זו צפויה לעמוד על 1.3 מיליארד שקל בשנה במיצוי מלא על פני 3 שנים. ההמלצה מחייבת חקיקה עד ה-31.12.2011.

נקודות זיכוי לאבות

יינתנו 2 נקודות זיכוי, 420 שקל לחודש, לגבר עבור כל ילד עד גיל 3. מה שיקטין את הכנסות המדינה ממסים בכמיליארד שקל ב-2012. ההמלצה מחייבת חקיקה עד ה-31.12.2011.

הפחתת הבלו על דלקים

יבוטלו העלאות הבלו על דלקים שנקבעו ל-2012. תבוטל העלאת הבלו על בנזין ב-40 אגורות לליטר החל ב-1.1.2012, העלאת הבלו על סולר, באותו תאריך, ב-20 אגורות לליטר, והגדלת המס על פחם ב-34 שקל לטון, גם כן באותו תאריך.

ביטול העלאת המס על בנזין יקטין את הכנסות המדינה ממסים ב-1.5 מיליארד שקל בשנה, בעוד ביטול העלאות המס על סולר ופחם, יגרום למדינה הפסד של 0.5 מיליארד שקל בשנה בכל מקרה. סך ההפסד, 2.5 מיליארד שקל בשנה. ביטול שלוש העלאות מחייב חקיקה עד ה-31.12.2011.
המלצה 10
הפחתת מכסים ומסי קניה

ההפחתות יבוצעו בהתאם להמלצות צוות התחרותיות ויוקר המחיה של הוועדה לשינוי כלכלי-חברתי והמלצות וועדת קדמי. יבוטלו המסים על יבוא מוצרי אלקטרוניקה בידורית (15%) ויופחתו המסים על יבוא מוצרי חקלאות. עלות הפחתת המכסים מוערכת במיליארד שקל בשנה ועלות הפחתת מס הקניה בחצי מיליארד בביצוע מלה. אולם מאחר והמהלך יבוצע בשתי פעימות, העלות ב-2012 תסתכם ב-0.75 מיליארד שקל בלבד. ההמלצות מחייבות שינוי חקיקה עד ה-31.12.2011.

יוקם צוות למלחמה בהון השחור. כתב המינוי לצוות יוצא עד ה-31.12.2011

הצוות יגיש את המלצותיו לממשלה עד ל-1.6.2012. המלצות הצוות ישולבו בתקציב המדינה ל-2013. מומלץ לשקול החמרה באמצעי הענישה הקיימים על עבירות מס.

יוקם עד סוף 2011 צוות לטיפול בחברות הארנק, חברות ההחזקה, ולמיסוי האופציות לעובדים

בראש הצוות למלחמה בחברות המס יעמוד מנהל רשות המסים. חברות הארנק הן חברת שמקימים בעלי שכר גבוה במיוחד, כיד לא לשלם מס הכנסה וביטוח לאומי גבוה, דרך מקלט המס של מס חברות (24% השנה). דו"ח המלצות הצוות יוגש לממשלה עד 1.6.2012. ההמלצות ישולבו בתקציב המדינה ל-2013.

הוועדה מציינת כי דנה בעוד ארבע נושאי מס והחליטה שלא לקבל בהם המלצות. מדובר בהפחתת המע"מ מ-16% ל-15% (הוחלט להותיר את המע"מ ברמה של 16%, גם משום שעלות הפחתת 1% מע"מ לקופת רשות המסים גבוהה, 4 מיליארד שקל, וגם כיוון שרק 0.4% מכל 1% הפחתה מגיע לציבור), החלת מע"מ דיפרנציאלי, הטלת מס רכוש על קרקע, והפעלת מס ירושה ומס עיזבון.