מ-2012: הפסדים בבורסה יקוזזו כבר בבנקים

>> מי שהפסיד כסף בירידות של אוגוסט בשוק ההון, יכול עתה להגיש דו"ח למס הכנסה ולקבל החזרי מס בגובה 20% מההפסדים על תשלומי מס ששילם בעבר. מי שלא יגיש דו"ח כזה כנראה שלא יראה את הכסף לעולם.

מצב זה צפוי להשתנות בשנה הבאה. בשבוע שעבר פירסמה רשות המסים תיקון לתקנות מס הכנסה. על פי התיקון, הבנקים יקזזו באופן אוטומטי בין רווחים להפסדים שנצברו במסחר בניירות ערך באותה שנת המס. התיקון, שייכנס לתוקפו רק בתחילת 2012, ייתר את הצורך בהגשת דו"ח למס הכנסה. על פי ההערכות, מסים בשווי מיליוני שקלים בשנה יעברו מקופת המדינה לכיסי המשקיעים בשוק ההון בעקבות התיקון.

הקיזוז יתבצע בין אם הרווח הגיע לפני ההפסד בין אם אחריו, כל עוד מדובר על אותה שנת מס. כך, למשל, משקיע שמימש השקעה בניירות ערך ברווח של 100 אלף שקל בתחילת השנה, שילם 20 אלף שקל מס. אם אותו משקיע מימש מאוחר יותר באותה שנת מס ניירות ערך בהפסד של 50 אלף שקל, הוא נאלץ להגיש דו"ח למס הכנסה כדי לקבל החזר של 10 אלף שקל. ההחזר בשנה הבאה יבוצע באופן אוטומטי בידי הבנק.

התיקון מגיע לאחר שב-2007 הוגשה תביעה ייצוגית בנושא באמצעות עו"ד אלכס שפירא. בתביעה נטען כי תיקון לתקנות מס הכנסה שנכנס לתוקפו כבר בתחילת 2006 מחייב ביצוע של קיזוז הפסדי הון בידי הבנקים, גם אם רווח ההון נרשם לפני ההפסד ("קיזוז לאחורה").

בפועל, טענו העותרים, הבנקים לא ביצעו את הקיזוז כי פעלו על פי הוראות שונות מרשות המסים. כתוצאה מכך, טענו העותרים, בשנות המס 2006-2011 ניכו הבנקים מס במקור ביתר בסכומים בהיקף אדיר.