קרנות ההשתלמות - כמה ולמה

משרד האוצר מבטל את הפטור ממס הכנסה על קרנות ההשתלמות, במסגרת התכנית הרב-שנתית להפחתת מסים. מה זה אומר מבחינתכם, מי מפסיד ומי מרוויח - אנשי משרד האוצר עונים.

מהי קרן השתלמות?
קרן השתלמות הנה כלי לחיסכון לטווח קצר הנהנה מהטבות מס, כאשר את הכספים בקרן ניתן למשוך לאחר שש שנים לכל מטרה וללא שום תנאי.

למה קרן השתלמות נחשב למכשיר חיסכון אטרקטיבי?
המדינה מעניקה מגוון הטבות לחוסכים בקרן השתלמות. פטור ממס על הרווחים שהחשבון צובר, פטור ממס הכנסה על הסכום שהמעביד משלם, פטור ממס בריאות ופטור מביטוח לאומי.

מי זכאי להפקדות בקרן השתלמות?
עובדים שמקום העבודה שלהם הסכים לחסוך עבורם בקרן השתלמות. על פי נתוני משרד האוצר,רק שליש מהשכירים במשק מקבלים הטבה זו.

מדוע האוצר מבקש לשנות את ההטבות לקרנות ההשתלמות?
ההטבות המוענקות בקרנות ההשתלמות מגיעות להיקף של כ–3.7 מיליארד שקלים בשנה. כ–90% מסכום זה מוענק לשלושת העשירונים העליונים. לטענת משרד האוצר, השינויים שהוא מבקש לבצע יביאו לכך שתהיה חלוקה יותר שיוויונית וצודקת של סכום ההטבות.

באיזו דרך מבקש האוצר לשנות את מבנה ההטבות?
האוצר מבקש לבטל רק את הטבת מס ההכנסה, המשפיעה לטענתו בעיקר על העשירונים הגבוהים, ולא לפגוע בפטורים האחרים (רווחי הון, מס בריאות וביטוח לאומי), המשפיעים יותר על העשירונים הנמוכים שכן אינם תלויים בגובה ההכנסה. בדרך זו, העשירונים הנמוכים שהיתה להם הפקדה לקרן השתלמות ימשיכו ליהנות ממכלול ההטבות, בעוד שהעשירונים העליונים ייהנו פחות שכן ישמר להם הפטור על רווחי הון, מס בריאות וביטוח לאומי אולם הפטור ממס יפסק. לטענת האוצר, הפסקת הפטור ממס תפנה כ–2.2 מיליארד שקלים שיוחזרו באמצעות הפחתות מס לכלל האוכלוסייה העובדת ולא רק למי שזכאי לקרן השתלמות.

אני מורה, האם השינויים שמבקש האוצר ישפיעו על זכותי לצאת לשנת שבתון?
ממש לא. כל ההסדרים הקיימים לגבי עובדי ההוראה ממשיכים להתקיים ללא כל שינוי.

האם השינויים חלים רטוראקטיבית?
לא. השינויים הינם רק לגבי הפקדות חדשות החל משנת 2009.

מה לגבי רווחים שנצברים על הכסף שחסכתי בקרן ההשתלמות?
מאחר והפטור על רווחי הון ממשיך להתקיים כפי שהיה ערב השינוי, הרווחים אינם ממוסים.

על פי הכללים הקיימים ניתן למשוך את כל הצבירה בקרן ההשתלמות אחרי שש שנות וותק, האם כעת זה ישתנה?
ממש לא. כל הכספים לאחר שש שנים ניתנים למשיכה בפטור במס בהתאם לכללים הנהוגים כיום.

כיום, במסגרת עבודתי, אני זכאי להפקדות לקרן השתלמות. האם כעת תשתנה זכאות זו?
השינויים אינה רלוונטים לתנאי העבודה ולפיכך אין בהם בכדי לשנות את זכויות העובד למול מעבידו וההפקדות לקרן השתלמות אמורות להימשך כסדרן.